Automobil v podnikaní fyzickej osoby a právnickej osoby v roku 2023

Ak si fyzická osoba zaradí vozidlo do svojho obchodného majetku, môže si do daňových výdavkov zahrnúť všetky tieto výdavky (náklady):

• Odpisy,
• Výdavky na nákup pohonných hmôt,
• Výdavky na udržiavanie a prevádzku vozidla (výdavky za servis, opravy, vykonanie technickej či emisnej kontroly, umývanie vozidla, parkovanie, nákup diaľničnej známky a pod.),
• Výdavky na technické zhodnotenie vozidla,
• Výdavky na havarijné a povinné zmluvné poistenie, príp. iné poistenia ako je napr. GAP,
• Výdavky súvisiace s obstaraním vozidla formou úveru (úroky) či prenájmu (nájomné),
• Daň z motorových vozidiel.

Príklad: Ak živnostník využíva motorové vozidlo na 70% svojej podnikateľskej činnosti, môže uplatniť 70% všetkých vyššie uvedených súčastí nákladov.

Pri právnickej osobe si zaraďuje vozidlo do obchodného majetku vždy, výnimkou môže byť situácia, kedy na podnikateľské účely bolo využité súkromné vozidlo konateľa/zamestnanca, ktorý bol vyslaný na pracovnú cestu. V tomto prípade sa zhodujú uplatniteľné výdavky právnickej osoby a fyzickej osoby, ktorá sa rozhodla vozidlo zaradiť do obchodného majetku.

Daň z motorových vozidiel

Daňová povinnosť k dani z motorových vozidiel vzniká fyzickej aj právnickej osobe od prvého dňa mesiaca, v ktorom začala vozidlo používať na podnikateľské účely.

Pre rok 2023 bude platiť lehota na podanie daňového priznania a úhradu dane k 31.1.2024.

Odpočítanie DPH pri kúpe motorového vozidla v roku 2023

Ak Fyzická alebo Právnická osoba ,ktorá je platiteľom DPH zaobstará motorové vozidlo formou kúpy či úveru a využíva toto vozidlo na výkon svojej podnikateľskej činnosti ,má nárok si uplatniť odpočet DPH zo všetkých výdavkov súvisiacich s obstaraním vozidla.

Ak fyzická/právnická osoba používa obstarané vozidlo aj na súkromné účely , je povinná určiť podiel ,akým vozidlo používa. Podľa tohto pomeru si následne upravuje aj odpočet DPH pri nadobudnutí vozidla (§ 49 ods. 5 zákona č. 222/2004 o dani z pridanej hodnoty).

Odpočítanie DPH pri obstaraní auta formou operatívneho prenájmu (forma dlhodobého prenájmu) v roku 2023

Platca DPH si môže uplatniť odpočet DPH z nájomného a všetkých výdavkov, ktoré súvisia s týmto prenájmom.

Odpočítanie DPH pri obstaraní auta formou leasingu v roku 2023

a/ Pri obstaraní formou leasingu, pri ktorom je dohodnuté právo odkúpenia a právo predaja vozidla:
- si odpočítava, fyzická alebo právnická osoba, DPH podľa splátkového kalendára mesačne, najneskôr k poslednému dňu mesiaci, ku ktorému sa vzťahuje leasingová splátka.

b/ Pri obstaraní formou leasingu, pri ktorom je dohodnutá povinnosť odkúpenia a povinnosť predaja vozidla:
- si môže odpočítať, fyzická alebo právnická osoba, DPH dňom odovzdania vozidla fyzickej/právnickej osobe.

Predaj nových firiem sro platca DPH

Podnikajte do 3 hodín. Teraz virtuálne sídlo až na 3 roky zdarma.

Spoločnosť je Vaša ihneď! Posledná firma v akciovej cene.

Voľné firmy s DPH Objednávka